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个税精灵在线计算
2025 最新个税计算 · 工资 / 年终奖 / 劳务报酬 · 专项附加扣除一键算清
✔ 累计预扣法
✔ 起征点 5000
✔ 专项附加扣除
📊 个税计算器
输入月收入 (税前) 与扣除项，立即算出应纳税额
📌 本月应纳税所得额
0.00
( 收入 - 起征点 - 社保 - 专项扣除 - 其他 )
💰 本月应预缴个税
0.00
( 适用预扣率 - 速算扣除数 )
⚡ 累计预扣预缴计算基于当月数据模拟，实际以年度累计为准。
📋 2025 个税累计预扣预缴
个税精灵在线计算采用新个人所得税法累计预扣法，支持工资薪金、年终奖单独计税、劳务报酬等场景。输入月度数据即可快速测算应补/退税额。
- ✅ 起征点：每月 5,000 元
- ✅ 七级超额累进税率 (3% ~ 45%)
- ✅ 专项附加扣除：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、婴幼儿照护
- ✅ 年终奖可选择单独计税或并入综合所得
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工资个税
工资薪金所得采用累计预扣法。每月减除费用5000元、社保公积金、专项附加扣除后，按年累计应纳税所得额适用税率。
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年终奖计税
年终奖可选择单独计税 (除以12个月确定税率) 或并入综合所得。精灵计算器支持两种方案对比，帮您选择更优方式。
📝
劳务报酬
劳务报酬所得按次预扣预缴，每次收入不超过4000元减除800元，超过4000元减除20%费用，适用20%~40%预扣率。
❓ 个税热门问题与解答
目前个人所得税综合所得起征点为每月5000元（年6万元）。起征点在计算应纳税所得额时，是在扣除社保公积金个人部分、专项附加扣除等之前减除，即“收入 - 5000 - 社保 - 专项扣除 - 其他”后的余额为应纳税所得额。
对于部分纳税人，年终奖单独计税可能降低税负，特别是全年工资不高、专项扣除充分时。但高收入人群并入综合所得可能更优。建议使用个税精灵的“年终奖对比”功能，输入数据后自动测算两种方案税额。
包括7项：子女教育（每个子女每月2000元）、继续教育（400元/月或3600元/年）、大病医疗（据实扣除上限80000元）、住房贷款利息（1000元/月）、住房租金（800/1100/1500元三档）、赡养老人（3000元/月）、婴幼儿照护（每个婴幼儿2000元/月）。具体可叠加享受。
劳务报酬每次收入不超过4000元，减除费用800元；超过4000元减除20%费用。预扣率：不超过20000元部分20%，20000~50000元部分30%（速算扣除数2000），超过50000元部分40%（速算扣除数7000）。
个税精灵严格依据《个人所得税法》及最新税率表开发，适用于工资薪金累计预扣预缴模拟。但实际个税申报以税务系统年度汇算清缴为准，建议用于预估参考。
📊 综合所得个人所得税税率表 (预扣率)
| 级数 | 全年应纳税所得额 | 预扣率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过36,000元 | 3% | 0 |
| 2 | 36,000~144,000元 | 10% | 2,520 |
| 3 | 144,000~300,000元 | 20% | 16,920 |
| 4 | 300,000~420,000元 | 25% | 31,920 |
| 5 | 420,000~660,000元 | 30% | 52,920 |
| 6 | 660,000~960,000元 | 35% | 85,920 |
| 7 | 超过960,000元 | 45% | 181,920 |
* 按月换算时：应纳税所得额 = 累计收入 - 累计减除费用 - 累计专项扣除 - 累计专项附加扣除 - 累计其他扣除。